塞浦路斯稅務(wù)概況

統一10%的企業(yè)所得稅率適用于所有塞浦路斯居民企業(yè)，是歐洲最低的所得稅率。

對居民公司取得來(lái)自子公司的股息收入完全享受參股免稅(最低持股1%;最低要求);

利潤分配不征收預提稅 (如股息、利息及特許權使用費2) 而不論接受人居住在哪個(gè)國家，或是否簽署避免雙重征稅協(xié)定;

對資本利得及出售子公司股份的收益免稅;

對塞浦路斯控股公司3出售股份(或清算)所取得的收益不征收資本利得稅及所得稅;

在塞浦路斯控股公司續存周期內不征收資産淨值稅;

可適用“歐盟指令”，包括規定歐盟國家之間對股息收入(或分配)予以免稅的《母公司子公司指令》。

主要稅收法律簡(jiǎn)述：

(a) 塞浦路斯境內稅：境內公司(本土經(jīng)營(yíng))需要交稅。

收入包括貿易、制造、工業(yè)、采礦、農業(yè)、利息、不動(dòng)産的租賃等所得的商業(yè)利潤以及特許權使用費和正當經(jīng)營(yíng)的利潤。

境外公司隻需爲從本國常駐機構所得的收益支付稅款?！俺ｑv機構”一詞基本上包括辦事處，分公司，工廠(chǎng)或實(shí)驗室，煤礦，油田，或超過(guò)三個(gè)月的建筑項目等。

出租塞浦路斯的不動(dòng)産和在塞浦路斯的正當經(jīng)營(yíng)利潤也應交稅，而不論是否存在常駐機構。

(b) 企業(yè)所得稅

當地公司與國際商業(yè)公司無(wú)明顯區別，所有公司都支付10%的企業(yè)所得稅。

免除企業(yè)所得稅的情況如下：

在塞浦路斯收到的來(lái)自外國公司的股息收入完全免稅。

國外常駐機構所獲收益免稅，以下情況除外：

超過(guò)50%的公司支付行爲産生投資收益。

外國稅收明顯低于在塞浦路斯的應繳稅率。

處置有價(jià)證券所得收益無(wú)需交稅，這適用于所有公司，無(wú)論境內外(個(gè)人及公司實(shí)體)。 獲利50%不屬于日常業(yè)務(wù)范圍內(即使該利潤需繳納以下提到的國防稅)。

(c) 國防一次性特別繳款(代扣所得稅)

-應付股利

塞浦路斯公民作爲股東需支付分發(fā)紅利的15%作爲代扣所得稅，非本國公民則無(wú)需支付。如果分配紅利相當于70%的利潤，納稅結束后兩年內沒(méi)有實(shí)際分配，則産生的利潤增長(cháng)及15%的代扣稅應當作紅利分配。境外股東所獲收益則無(wú)需如此。

-應收股利

從外國公司所獲股利無(wú)需交納代扣稅說(shuō)明：

獲得股利的公司至少擁有1%的股份

公司的支付款項最多有50%用于投資

外國稅率并不是明顯低于塞浦路斯稅率

塞浦路斯境內公司無(wú)需向另一境內公司支付股利稅。

-已獲利息

塞浦路斯本國居民或公司需交納10%的已獲利息稅款。

-利息和版稅

境外公司和個(gè)人無(wú)需繳納利息和版權代扣所得稅。

-租金

塞浦路斯境內公司需支付3%的租金收入代扣稅(扣除25%后)。

備注：紅利、利息及租金的國防稅作爲雙重稅收協(xié)議中的收入稅，單邊扣除。

(d) 資本所得稅

由塞浦路斯境外不動(dòng)産銷(xiāo)售所得的資本收益不在資本所得稅范疇。該稅隻用于本國境內不動(dòng)産。

(e) 增值稅

標準增值稅率是15%。

增值稅折合率爲5%。

境內國際公司需注冊登記，以便于他們在歐洲內部貿易享有零稅率，以及在本地費用上收回已支付增值稅。

(f) 個(gè)人所得稅

如果是塞浦路斯本地居民則需交所得稅。 個(gè)人在一個(gè)會(huì )計年度在該國停留超過(guò)183天則被視爲本地居民。

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