一、什么是VAT

增值稅VAT (Value Added Tax) 是歐共體國家及一些非歐共體國家對貨品和服務(wù)所課征的營(yíng)業(yè)稅，其自動(dòng)附加于應稅貨物及服務(wù)的價(jià)格中。VAT的征收稅率因國而異，一般來(lái)說(shuō)約介于5% ~25%之間，同時(shí)會(huì )清楚的注明于發(fā)票之上。各國VAT的名稱(chēng)并不盡相同，例如：英國VAT，芬蘭ALV，加拿大GST，德國MWST，法國TVA及丹麥MOMS。

二、VAT退稅

爲鼓勵國際貿易及國際商務(wù)活動(dòng)，大部分歐洲國家施行允許國外公司退回在本國進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)所繳納的增值稅的條例，國外公司被容許可透過(guò)第6, 第8 及第13 Directive來(lái)申退VAT, 去歐洲國家、加拿大、澳大利亞、韓國進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)的中國公司可自以下費用項目中申請VAT退還：

1、展會(huì )費用及培訓費用 商務(wù)娛樂(lè )及會(huì )員費用

2、住宿費用/交通費用 電信通訊

3、推廣材料及廣告 運輸費用/進(jìn)口增值稅

4、律師費用及其它中介費用 餐廳飲食及其他

三、進(jìn)出口實(shí)際繳納VAT算法

實(shí)際繳納VAT=售后稅-進(jìn)口稅

進(jìn)口稅=import vat+duty(關(guān)稅)

import vat=(申報貨值+頭程運費+duty)*20%

duty=申報貨值*産品稅率(根據各國的HS CODE查詢(xún))

售后稅=(成本+頭程運費+進(jìn)口稅+清關(guān)費+平臺扣費+利潤)*20%

所以：實(shí)際繳納VAT=(成本+頭程+進(jìn)口稅+清關(guān)費+平臺扣費+利潤-申報貨值-頭程-duty)*20%=(成本+頭程+duty+清關(guān)費+平臺扣費+利潤)*20%

四、英國申請VAT公司稅號

在英國如果公司在成立時(shí)做出不在本地運作的宣誓后，可以不去申領(lǐng)英國的VAT稅號。沒(méi)有英國的VAT稅號，是無(wú)法在英國本土開(kāi)設帳戶(hù)的，并且隻有在申請到該稅號后才能取得英國海關(guān)的編號，才能辦理相關(guān)進(jìn)出口事宜。

與香港公司一樣，必須向政府申報財務(wù)情況，做核數師報告，且英國不同于美國，其利得稅采用的是來(lái)源地征稅原則，所以隻對産生在當地的利潤才需要交稅。那么對于離岸操作的英國公司可以把銀行帳戶(hù)開(kāi)設在非英國本土，既可以成功開(kāi)設到帳戶(hù)并合法運作貿易，也可以在稅收上得到豁免。

注冊英國公司后要在本地運作的，需在當地申請VAT稅號，首先必須要開(kāi)立英國賬戶(hù)之后才能申請VAT稅號的。申請稅號后涉及當地運作申報等很多要有稅號作爲登記，所以一旦經(jīng)營(yíng)，是會(huì )留下記錄，如果申請了稅號，但是后續沒(méi)有運作，或者營(yíng)業(yè)額小于標準，那么也是可以免稅，無(wú)需交稅的，主要還是根據你業(yè)務(wù)情況判定的。

五、申請VAT號的基本要求

1、有英國銀行賬戶(hù)

2、有申請人(如公司董事)在英國或其居住國的個(gè)人納稅號。(沒(méi)有稅號，就要手工申報，時(shí)間長(cháng)一點(diǎn))

3、有固定的英國貿易場(chǎng)所(不可以是申請人會(huì )計師/律師的辦公地址)

4、其他基本生意信息，如業(yè)務(wù)電話(huà)，營(yíng)業(yè)額預計和業(yè)務(wù)范疇等等。

六、英國VAT稅號申請注意事項

在中國大陸用英國公司進(jìn)行對外貿易的時(shí)候，可能會(huì )遇到有客戶(hù)需要您提供稅號?？蛻?hù)需要英國公司的稅號，去對海關(guān)做出口報關(guān)。

而通常來(lái)說(shuō)，注冊英國公司的代理服務(wù)，是沒(méi)有包括VAT稅號的。如果需要申請英國VAT稅號，是需要而外提出要求，當然，這也是需要而外收取費用的。